1、技術(shù)入股好處多 很多民營(yíng)企業(yè)的老板都是技術(shù)專家，將專利提供給公司使用，雙方?jīng)]有簽訂合同，也沒(méi)有一個(gè)明確的說(shuō)法，究竟屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專利作價(jià)投入公司，一方面可以改善公司的財(cái)務(wù)狀況，減少投資時(shí)的資金壓力，一方面，作價(jià)入股以后，公司可以計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，可以合理攤銷，可以增加成本費(fèi)用，減少利潤(rùn)，少繳所得稅。 2、遭遇意外要報(bào)案 不幸的事讓人痛苦，但確實(shí)會(huì)發(fā)生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。 難過(guò)以后心里平坦了，繼續(xù)工作。有一件事千萬(wàn)要記?。哼@件事與納稅還有關(guān)系，丟了手提電腦屬于財(cái)產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)用中列支。 丟了電腦以后，要及時(shí)到公安機(jī)關(guān)報(bào)案，取得相關(guān)證明，回來(lái)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，作為證據(jù)。如果沒(méi)有證據(jù)，損失不能進(jìn)成本，等于丟失的不僅僅是一臺(tái)電腦。 類似的意外要同樣處理，這樣才能避免損失擴(kuò)大。 3、發(fā)票丟了有辦法 丟失發(fā)票是很多人都有過(guò)的經(jīng)歷。發(fā)票丟了怎么辦?發(fā)票丟了還能報(bào)銷嗎?公司還可以作為正常的費(fèi)用開(kāi)支嗎? 發(fā)票丟失不用慌張。根據(jù)規(guī)定，丟失發(fā)票都可有辦法解決： 專用發(fā)票與供應(yīng)商聯(lián)系解決，其他發(fā)票由對(duì)方提供發(fā)票復(fù)印件加蓋公章解決，對(duì)方不能提供復(fù)印件的，例如：機(jī)票、車票等，可以當(dāng)事人寫(xiě)出具體經(jīng)過(guò)，公司內(nèi)部批準(zhǔn)就可以解決。 丟失發(fā)票有章可循，只要辦妥手續(xù)就不會(huì)影響公司的納稅，如果驚慌失措，不能妥善處置，就會(huì)影響自己的報(bào)銷和公司的納稅。 4、視同銷售要注意 視同銷售就是實(shí)際不是銷售也要按銷售納稅(比如說(shuō)將外購(gòu)的商品贈(zèng)送給客戶是最常見(jiàn)的)，沒(méi)有銷售也納稅無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售也納稅無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會(huì)繳冤枉稅。 5、一日之差兩重天 張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對(duì)這一天的差異沒(méi)有在意，大家都向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了申請(qǐng)，要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。 當(dāng)年下半年大家都虧損，張三的公司稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)當(dāng)年已經(jīng)享受了一年的所得稅優(yōu)惠，明年開(kāi)始要交所得稅，由于當(dāng)年虧損，算免稅也沒(méi)有實(shí)際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤(rùn)先繳納，明年再開(kāi)始計(jì)算享受一年的所得稅優(yōu)惠，由于當(dāng)年虧損，選擇繳稅也沒(méi)有意義，所以李四的公司明年才算免稅一年。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定：上半年開(kāi)業(yè)的公司當(dāng)年算一年免稅，下半年開(kāi)業(yè)的公司可以選擇。所以，一日之差命運(yùn)各異，要經(jīng)營(yíng)成功，一定要了解稅務(wù)規(guī)定。 6、重設(shè)流程納稅少 對(duì)于很多生產(chǎn)型公司，設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過(guò)高的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。由于消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納消費(fèi)稅，只要定價(jià)合理，就可以少交部分消費(fèi)稅。 7、先分后賣納稅少 某公司投資一家企業(yè)，占有其60%的股權(quán)，該企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)作良好，公司連年盈利，這60%的股權(quán)價(jià)值漲了不少。現(xiàn)在公司老板想轉(zhuǎn)讓股權(quán)，財(cái)務(wù)經(jīng)理提議應(yīng)先把利潤(rùn)分了再轉(zhuǎn)讓，這樣可以少繳稅。因?yàn)橄确峙洳挥醚a(bǔ)稅，不分配就要繳稅。 8、合同作廢也納稅 有些企業(yè)喜歡簽合同，簽了以后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅，即使合同作廢。另外，在變更合同時(shí)，如果合同金額增加了，需要補(bǔ)繳印花稅，金額減少了，則不退印花稅。 所以，如果合同金額一時(shí)不能確定，應(yīng)該先簽訂金額未定的合同，等確定后再補(bǔ)充進(jìn)去，這樣就可以避免多繳稅。 9、做善事也有講究 企業(yè)對(duì)外承擔(dān)的是一種社會(huì)責(zé)任，每當(dāng)遇到天災(zāi)人禍，作為一個(gè)有責(zé)任的企業(yè)家就會(huì)熱心公益事業(yè)，捐款捐物，奉獻(xiàn)一片愛(ài)心。 做善事也與納稅有關(guān)。 企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的款項(xiàng)和實(shí)物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈(zèng)的時(shí)候，要考慮到后面還有稅務(wù)負(fù)擔(dān);一是捐贈(zèng)要合理進(jìn)入成本費(fèi)用，還有符合稅務(wù)上的條件，包括需要通過(guò)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈(zèng)。例如：政府機(jī)關(guān)、民政部門(mén)、慈善機(jī)構(gòu)，另外還需要有符合稅法規(guī)定接受捐贈(zèng)的專用收據(jù)。如果不符合條件，捐贈(zèng)完了還不能進(jìn)入成本費(fèi)用，結(jié)果還要繳納25%的所得稅，這個(gè)善事也就做得太大了。 10、對(duì)方偷稅你遭殃 有個(gè)房地產(chǎn)公司，在廣告里承諾：買(mǎi)房子送契稅。業(yè)主買(mǎi)房子，在合同中寫(xiě)明：契稅由房產(chǎn)公司承擔(dān)。業(yè)主們搬進(jìn)了新屋，開(kāi)始了新的生活。等到去辦房產(chǎn)證，對(duì)方告知：你們還沒(méi)有繳契稅，先繳了再辦證。業(yè)主們與房管部門(mén)理論：房產(chǎn)公司答應(yīng)送契稅。其實(shí)，契稅的納稅人是購(gòu)買(mǎi)房子的業(yè)主，房管部門(mén)根本無(wú)需理會(huì)房產(chǎn)公司業(yè)主的合同，只要按法律規(guī)定辦即可。業(yè)主與房產(chǎn)公司的合同糾紛按法律途徑解決。業(yè)主無(wú)奈，只好先繳了契稅辦證，回頭再找房產(chǎn)公司算賬。 對(duì)方包稅，對(duì)方如果不納稅還是你承擔(dān)法律責(zé)任，對(duì)方不承擔(dān)偷稅的責(zé)任，對(duì)方只承擔(dān)違背合同的責(zé)任，屬于合同糾紛，因此，包稅合同之后還要關(guān)注對(duì)方是否真的納稅了。 11、適用稅率看進(jìn)項(xiàng) 只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書(shū)的稅率就是13%。但有一家公司，銷售圖書(shū)且是一般納稅人，稅務(wù)人員卻要求該公司按17%納稅。稅務(wù)人員解釋：該公司印刷圖書(shū)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)無(wú)關(guān)。對(duì)于稅務(wù)人員的解釋，一定要三思而行。 12、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票是毒藥 經(jīng)常有人打電話、發(fā)傳真、發(fā)郵件來(lái)推銷發(fā)票：本公司尚余少量發(fā)票可以對(duì)外提供，手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠。 說(shuō)到底，正常經(jīng)營(yíng)的公司怎么會(huì)有少量發(fā)票剩余?不過(guò)還是有人喜歡找這些發(fā)票販子買(mǎi)進(jìn)發(fā)票，因?yàn)槭掷m(xù)費(fèi)便宜。 現(xiàn)在專門(mén)有人不斷成立公司，申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，然后到處推銷發(fā)票，公司不繳稅就關(guān)門(mén)了。從他們那里買(mǎi)到的發(fā)票都是真發(fā)票。這些發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)歸類為“失控發(fā)票”?，F(xiàn)在這些失控發(fā)票都在稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上公布，以“失控發(fā)票”虛列成本就屬于偷稅，企業(yè)的損失就大了。 13、不發(fā)補(bǔ)貼發(fā)雙薪 中國(guó)福利制度的特點(diǎn)是有人情味，逢年過(guò)節(jié)都會(huì)有發(fā)一點(diǎn)所謂的過(guò)節(jié)費(fèi)，根據(jù)個(gè)人所得稅政策的規(guī)定，過(guò)節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅。 稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅，由于不需要與當(dāng)月工資合并繳納個(gè)稅。因此可以降低稅率，減少員工的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。 都是發(fā)點(diǎn)錢(qián)，過(guò)節(jié)費(fèi)交稅多，雙薪交稅少，所以為了少繳稅，應(yīng)該改變那種過(guò)節(jié)發(fā)點(diǎn)過(guò)節(jié)費(fèi)的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。 千萬(wàn)不要固執(zhí)己見(jiàn)，認(rèn)為雙薪是外資企業(yè)的玩意，自個(gè)的企業(yè)還是堅(jiān)持發(fā)過(guò)節(jié)費(fèi)，這樣就會(huì)費(fèi)力不討好，節(jié)稅其實(shí)很簡(jiǎn)單，只要順著稅務(wù)規(guī)定去安排就可以了。 14、不拿發(fā)票多繳稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。 有些人不以為然，不開(kāi)發(fā)票對(duì)方收得便宜，要開(kāi)發(fā)票對(duì)方收得貴，羊毛出在羊身上，結(jié)果是一回事。 是不是一回事，看看例子：購(gòu)買(mǎi)1000元的文具，不開(kāi)發(fā)票給900元，開(kāi)票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交250元。 多給100元獲得發(fā)票，實(shí)際上還是能給企業(yè)帶來(lái)效益。 企業(yè)人員應(yīng)該明白：不拿發(fā)票就會(huì)多交稅款。 15、多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣 作為一般納稅人，銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的部分需要繳納稅款，因此，多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。這些進(jìn)項(xiàng)包括：購(gòu)買(mǎi)辦公用品、購(gòu)買(mǎi)低值易耗品、汽車加油、購(gòu)買(mǎi)修理備件日積月累，企業(yè)就能降低稅負(fù)。 16、贈(zèng)得巧來(lái)送得妙 顧客購(gòu)買(mǎi)一件2000元的電器，商場(chǎng)贈(zèng)送一件400元的小家電，合計(jì)2400元，實(shí)際只收2000元。如果當(dāng)作贈(zèng)送，要按2400元繳納增值稅。如將兩件產(chǎn)品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，對(duì)顧客而言，同樣是支付2000元;對(duì)商場(chǎng)而言，由于是價(jià)格折扣，只要按2000元實(shí)際營(yíng)業(yè)額繳納增值稅即可。 17、不可隨意調(diào)取帳簿 根據(jù)《納稅評(píng)估管理辦法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估約談過(guò)程中不能調(diào)取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到稅務(wù)人員打電話要求送資料，這是不合法的行政行為，納稅人可以置之不理。 18、虛報(bào)虧損就是偷稅? 財(cái)務(wù)工作難免會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，如影響到當(dāng)年的利潤(rùn)，就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。如果公司本身是虧損，在收入、成本費(fèi)用錯(cuò)誤糾正以后，公司變?yōu)橛?dāng)年就屬于少繳稅，按律可以治個(gè)“偷稅”;如果糾正以后，公司還是虧損，沒(méi)有導(dǎo)致公司少繳稅，就只是屬于“虛報(bào)計(jì)稅依據(jù)”，不能按偷稅論處。所以，少計(jì)收入、多計(jì)成本費(fèi)用不一定就是偷稅。 19、依法而簽可節(jié)稅 一家設(shè)備公司，生產(chǎn)設(shè)備以后，需要為客戶在大廈中提供安裝服務(wù)，財(cái)務(wù)人員很清楚：這是一條龍服務(wù)，銷售商品再安裝，屬于混合銷售行為，合同中如果分別注明設(shè)備價(jià)款和建筑安裝價(jià)款，可以分別適用增值稅和營(yíng)業(yè)稅。 財(cái)務(wù)人員因?yàn)槌霾钔獬?，回?lái)時(shí)合同已經(jīng)簽好，合同只寫(xiě)了一個(gè)總價(jià)，沒(méi)有分開(kāi)金額。 財(cái)務(wù)人員說(shuō)明道理，要求對(duì)方一定配合重簽。 對(duì)方的財(cái)務(wù)經(jīng)理也是個(gè)任務(wù)，提出條件：重新簽訂，你可以節(jié)稅近20萬(wàn)元，既然如此，合同價(jià)格要降低5萬(wàn)元，企業(yè)財(cái)務(wù)人員明知是乘人之危也無(wú)可奈何，最后商量讓利3萬(wàn)元，重新簽訂合同。 如果事先提出要求，對(duì)方也就無(wú)法乘機(jī)“訛詐”了。 20、各行各業(yè)有特例 稅務(wù)法規(guī)有一般的規(guī)定，也有針對(duì)特殊情況，各個(gè)行業(yè)也有特殊規(guī)定。如果對(duì)自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解，企業(yè)也會(huì)蒙受損失。